Стандарт предприятия. Техпромфинплан предприятия

УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
ОАО «Компания»
____________ П.П. Петров

«___»___________  г.

СТАНДАРТ ПРЕДПРИЯТИЯ

ТЕХПРОМФИНПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ
Структура, порядок разработки, согласования и утверждения

Экземпляр № ____________

ОАО «Компания»

СТАНДАРТ ПРЕДПРИЯТИЯ

ТЕХПРОМФИНПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ
Структура, порядок разработки, согласования и утверждения

Предисловие

1.РАЗРАБОТАН И ВНЕСЕН
Планово-экономическим отделом

2.ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ
Приказом по ОАО «Компания» от » » 20__ г. №

3.Требования СТП СМК _________соответствуют требованиям
стандарта ISO

Содержание
1 Область применения и сфера действия
2 Нормативные ссылки
3 Определения, обозначения и сокращения
4 Общие положения
5 Описание процедуры
6 Ответственность и полномочия
7 Сопутствующие документы
8 Порядок внесения изменений
9 Приложения
10 Лист регистрации

1 Область применения и сфера действия

Настоящий стандарт устанавливает требования к структуре и процедуре разработки и утверждения Техпромфинплана предприятия.
Стандарт обязателен для всех подразделений ОАО «Компания» в рамках системы менеджмента качества.

2 Нормативные ссылки

В СТП использованы ссылки на следующие нормативные документы:
ГОСТ Р ИСО 9001 — 2001(МС ИСО 9001 — 2000) «Системы менеджмента качества. Требования».
СТП СМК 4-004-2003 «Порядок разработки и внедрения, требования к построению, изложению, содержанию и оформлению стандартов предприятия».
Политика качества ОАО «Компания».
СТП СМК 4-00 -2003 «Технический план предприятия».
МИ СМК 4-00 -2003 «Калькуляция основной продукции».
МИ СМК 4-00 2003 «Калькуляция услуг вспомогательного производства»

3 Определения, обозначения и сокращения

3.1 Стандарт предприятия — нормативный документ по стандартизации, содержащий правила, общие принципы, характеристики объектов стандартизации, касающиеся определенных видов деятельности или их результатов, утвержденный руководителем организации;
Органы управления акционерного общества — общее собрание акционеров, совет директоров, генеральный директор.
Процедура — установленный способ осуществления какой-либо деятельности или процесса.
Предприятие — открытое акционерное общество «Компания».
Техпромфинплан — план производственной, финансовой и инвестиционной деятельности Предприятия.

3.2 ТПФП — Техпромфинплан;
СМК — система менеджмента качества;
СТП — стандарт предприятия;
ЦЭМ — цех электромашин;
ОО и ОТ — отдел организации и оплаты труда;
ОГТ — отдел главного технолога;
ОГЭ — отдел главного энергетика;
ОГМ — отдел главного механика;
ОМТС и К — отдел материально-технического снабжения;
БРП — бюро развития персонала;
ЦЛИТ — центральные лаборатории измерительной техники.

4 Общие положения

4.1 Разработка ТПФП является инструментом достижения экономической цели Предприятия, сформулированной в Уставе предприятия и Политике качества предприятия.
4.2 Задачами процедуры разработки ТПФП являются:
— планирование производственной, финансовой и инвестиционной деятельности Предприятия на год;
— определение мероприятий по повышению экономической эффективности Предприятия;
— оценка финансовой осуществимости производственно-технических мероприятий;
— координация деятельности всех должностных лиц и подразделений по обеспечению эффективного развития Предприятия.

5 Описание процедуры

Составными элементами ТПФП являются:
5.1 Структура ТПФП
— Производство и реализация продукции,
— Труд и кадры
— Ремонтный фонд
— Энергоресурсы
— Технический план
— Себестоимость, прибыль и рентабельность производства
— Финансовый план
— Сводная таблица ТПФП
1. Раздел «Производство и реализация продукции» включает План производства и реализации основной продукции:
-в натуральном выражении,
-в учетных ценах,
-в ценах прайс-листа,
-в ценах прайс-листа с учетом максимальных скидок.
План производства в натуральном выражении составляется на основе портфеля заказов с учетом баланса мощностей. Если портфель заказов не достаточен, то производится дозагрузка. Планирование производственной программы проводится по каждому виду выпускаемой продукции:
Порядок установления учетной цены на основную продукцию определен в МИ «Калькулирование основной продукции».
Отпускная цена на продукцию устанавливается с учетом цен на рынке сбыта для обеспечения конкурентноспособности предприятия и размера прямых затрат на производство продукции. Порядок определения отпускной цены и размера максимальных скидок определен в МИ «Отдел маркетинга».
При распределении годового плана по кварталам необходимо предусмотреть:
— равномерную загрузку производственных мощностей и основных фондов,
— оптимизацию партий запуска изделий (узлов, деталей),
— сезонное колебание спроса на продукцию,
— производство новых видов изделий взамен снимаемых с производства, устаревших, а также не пользующихся спросом у потребителей.
Производственная программа группируется по типам электромашин:
— общепромышленные электромашины
— рольганговые электромашины
— крановые электромашины
— специальные электромашины
— комплектующие
2. Труд и кадры
Основными задачами плана «Труд и кадры» являются:
— повышение производительности труда,
— наиболее полное использование трудовых ресурсов,
— обеспечение рационального соотношения в заработной плате отдельных категорий работников в соответствии с количеством и качеством их труда.
Данный раздел включает следующие подразделы:
Повышение производительности труда,
Численность работающих,
Фонд заработной платы,
Потребность в рабочей силе и подготовке кадров.
Плановая численность и ФОТ рассчитывается согласно МИ «Численность и заработная плата».
3. Ремонтный фонд
План ремонтов составляется на основе годовых планов-графиков планово-предупредительных ремонтов (ППР) и аварийных ремонтов.
Планирование РФ производится по цехам и подразделениям предприятия по видам ремонтов:
— электрический
— механический
— сантехнический
— строительный,
Кроме того, ремонт подразделяется на капитальный и текущий ремонт.
Порядок расчета размера ремонтного фонда приведен в МИ «Ремонтный фонд».

4. Технический план составляется на основе СТП Технический план предприятия и предусматривает разработку мероприятий для повышения технического уровня производства, его эффективности, качества продукции и всей работы.
5. Разработка плана по себестоимости
При разработке плана по себестоимости должны быть решены следующие задачи:
— выполнен анализ стоимостных показателей производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений,
— выявлены возможности снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с базовым при внедрении норм и нормативов, разработанных ОГТ,
— выявлены нецелесообразные затраты и разработаны меры по их ликвидации,
— определена рентабельность видов выпускаемой продукции и производства,
— оценено влияние на себестоимость и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции.
При выполнении анализа особое внимание обращается на выявление резервов снижения себестоимости и причин возникновения ненормативных затрат: перерасхода сырья и материалов, энергии, потерь рабочего времени и доплат за сверхурочные работы, потерь от простоев машин и оборудования, брака, нарушением технологической и трудовой дисциплины, освоению и внедрению новой техники и технологии.
План по себестоимости состоит из следующих подразделов:
1 Расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния на нее технико-экономических факторов
2 Сметы затрат на производство
3 Калькулирование себестоимости видов продукции
4 План по прибыли и рентабельности производства.
При определении влияния различных факторов на себестоимость продукции должны быть учтены внутренние и внешние факторы.
Расчеты снижения себестоимости продукции ведутся по типовым группам факторов:
— повышение технического уровня производства,
— улучшение организации производства и труда,
— изменение структуры и объема производимой продукции,
— повышение качества продукции,
— прочие.
Сметы затрат составляются по вспомогательному производству, услуги которого в большей степени перераспределяются на основное производство.
Исходными данными для составления смет являются:
— Результаты анализа затрат за базисный период,
— План производства,
— ФОТ,
— Технический план,
— План потребления энергоресурсов,
— Ремонтный фонд,
— Распределение услуг вспомогательного производства.
Для более точного определения себестоимости видов продукции смета основного производства составляется отдельно по каждой производственной единице, кроме того, подразделяются расходы, связанные с производством на автоматических линиях и на универсальных станках и определяются % цеховых расходов для соответствующей продукции.
Порядок составления смет и проведения анализа определен в МИ «Сметы затрат».
Для определения себестоимости товарного выпуска осуществляется калькулирование себестоимости продукции согласно МИ «Калькулирование основной продукции». Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются путем деления себестоимости всей товарной продукции на объем товарной продукции в учетных ценах.
Для определения себестоимости реализованной продукции составляются сметы общезаводских (управленческих) расходов и коммерческих расходов.
Смета общехозяйственных расходов включает расходы предприятия, необходимые для его функционирования как единой системы.
Коммерческие расходы включают расходы предприятия, связанные со сбытом продукции. При составлении сметы коммерческих расходов учитываются: расходы на рекламу, план поставки товарной продукции потребителям и условия ее реализации, нормативы затрат по таре и упаковке, и доставку продукции до станции отправления и т.д. Порядок составления смет определен в МИ «Сметы затрат».
Себестоимость реализуемой продукции рассчитывается исходя из объема реализации по плану, включая управленческие и коммерческие расходы, а также как сумма себестоимости товарной продукции и себестоимости остатков готовой продукции на начало планируемого периода, за вычетом себестоимости остатков готовой продукции на конец планируемого периода.
Размер прибыли, получаемой в планируемом году от реализации продукции, определяется как разница между реализацией товарной продукции и ее себестоимостью.
Финансовый план (баланс доходов и расходов) — это оценка финансовой, хозяйственной деятельности предприятия, является составной частью сводной таблицы ТПФП.
Для составления финансового плана необходимо составить ряд дополнительных смет, а именно:
— доходы от аренды,
— доходы и расходы на содержание социальной сферы,
— смету на прочие социальные выплаты,
— смету расчетов с бюджетом и фондами по текущим платежам,
— смету расчетов с бюджетом и фондами по погашению долгов,
— фонд накопления.
Доходы и расходы на содержание социальной сферы определяются на основании исходных данных:
— наличие среднегодовой эксплуатируемой жилой площади в м2,
— среднегодовой размер ставки квартирной платы,
— смета расходов.
Убытки от результатов эксплуатации покрываются в установленном порядке за счет прибыли.
План доходов по аренде составляется на основании заключенных договоров с арендаторами и распределяется по кварталам.
Смета расчетов с бюджетом и фондами состоит из двух частей:
а) смета расчетов по текущим платежам — составляется на основе Налогового Кодекса РФ и Постановлений местной Администрации и включает:
— налоги и сборы, входящие в себестоимость продукции,
— налоги, относящиеся на финансовый результат,
— налоги, выплачиваемые за счет чистой прибыли.
б) смета расчетов по погашению долгов составляется на основе данных по накопленным долгам предприятия в бюджет и внебюджетные фонды по налогам, пеням и процентам.
В фонд накопления относятся затраты согласно технического плана (в части расходов за счет прибыли), плана по капстроительству, плана приобретения компьютерной техники и плана совершенствования системы безопасности.
Сводная таблица ТПФП составляется согласно приложения … на основе:
— плана производства и реализации продукции,
— сметы затрат основного производства,
— сметы общезаводских (управленческих) расходов,
— сметы коммерческих расходов,
— финансового плана.

5.2 Порядок разработки.
5.2.1 Для раздела «План производства и реализации»:
До 1октября ООП разрабатывает План производства в натуральном выражении и передает в ПЭО.
До 15 октября представляют в ПЭО:
— ОГТ подетальные нормы расхода материалов на продукцию,
— ОО и ОТ прямую ЗП на электромашины, имеющиеся в производственной программе.
До 15 октября ПЭО устанавливает учетные цены на материалы на уровне цен приобретения материалов за сентябрь текущего года, согласовывает с ОМТС и К и материальным бюро бухгалтерии.
До 20 октября ПЭО рассчитывает прямые затраты на производство единицы продукции, включенной в производственный план и передает в отдел маркетинга.
До 1 ноября отдел маркетинга устанавливает отпускную цену на продукцию, размер максимальных скидок и составляет план реализации продукции и передает в ПЭО.
5.2.2 Для раздела «Труд и заработная плата» до 15 октября представляют в ПЭО:
— ОО и ОТ план по численности и заработной плате,
— БРП потребность в рабочей силе и подготовке кадров.
5.2.3 Для раздела «Ремонтный фонд» до 15 октября представляют в ПЭО:
— ОГМ план по механическому ремонту,
— ОГЭ планы электрического и сантехнического ремонтов,
— Отдел капитального ремонта план строительного ремонта и капитального строительства.
До 20 октября ПЭО составляет свод ремонтного фонда по составу затрат и по видам ремонтов, а также затраты на капитальное строительство.
5.2.4 Для раздела «Энергоресурсы» до 15 октября ОГЭ представляет план потребления энергоресурсов.
5.2.5 Для раздела «Технический план» до 15 октября ОГТ представляет в ПЭО мероприятия по техническому плану.
5.2.6 Для раздела «Себестоимость, прибыль и рентабельность» до 15 октября представляют в ПЭО:
— ОМТС и К план потребности в сырье и материалах,
— БРП план расходов на обучение,
— ОТК и ЦЛИТ план расходов на испытания, опыты, исследования,
— ОГТ план периодических испытаний продукции,
— План подписки на газеты и журналы,
— Коммерческий директор План коммерческих расходов.
До 1 ноября ПЭО совместно с экономистами вспомогательного производства составляет смету затрат вспомогательного производства по цехам в разрезе калькуляционных статей и производит распределение услуг вспомогательного производства по подразделениям предприятия на соответствующие балансовые счета.
До 15 ноября ПЭО совместно с экономистами основного производства составляет смету основного производства по подразделениям и сводную.
До 20 ноября ПЭО определяет себестоимость каждого вида основной продукции, включенной в план производства, устанавливает учетные цены согласно МИ «Калькуляция основной продукции» и рассчитывает производственную программу по учетным ценам.
До 30 ноября ПЭО составляет сметы общехозяйственных и коммерческих расходов.
До 1 декабря ПЭО составляет план по себестоимости, прибыли и рентабельности.
5.2.7 Для раздела «Финансовый план» до 5 декабря представляют в ПЭО:
— Директор по общим вопросам план доходов по аренде, а также план расходов на содержание социальной сферы,
— Служба безопасности план по совершенствованию системы безопасности,
— ОИТ план по развитию компьютерной сети
До 10 декабря ПЭО составляет финансовый план.
До 15 декабря ПЭО подготавливает предварительный ТПФП.
5.2.8 До 20 декабря производится утверждение ТПФП.

6 Порядок внесения изменений

6.1 Внесение изменений в ТПФП может быть вызвано производственной необходимостью. Внесение изменений в ТПФП осуществляется ПЭО по служебной записке от заинтересованных подразделений.
6.2 Внесение изменений в ТПФП производится согласно ГОСТ 2.503-90.
Внесение изменений в ТПФП проводят:
— зачеркиванием;
— введением новых данных;
— заменой листов;
— введением новых дополнительных листов.
6.2 Информацию об изменении ТПФП указывают в листе регистрации изменений, т.е. проставляется дата внесения последнего изменения, порядковый номер изменения, подпись лица вносившего изменение и регистрационный номер изменения.
6.3 Руководители подразделений, служб, отделов, на которые распространяется область применения данного стандарта, обязаны ознакомить персонал со стандартом предприятия и приказом о его введении в действие, провести обучение (при необходимости, которую определяют руководители подразделений) по его выполнению на рабочем месте с записью в «Журнале ознакомления с приказами и распоряжениями по подразделению»
(Приложение ).

7 Ответственность и полномочия

7.1 Контроль за соблюдением требований данного стандарта возлагается на директора по экономике.
7.2 Ответственность за внедрение и соблюдение требований данного стандарта возлагается на руководителей служб, отделов и подразделений ОАО, на которые распространяется область применения стандарта.
7.3 Начальник планового отдела имеет право потребовать необходимые для разработки ТПФП документы от подразделений предприятия.

8 Сопутствующие документы

Производственная программа
Учетные цены на продукцию
ФОТ
Ремонтный фонд
План потребления энергоресурсов
Технический план
Смета затрат основного производства
Смета затрат вспомогательного производства
Распределение услуг вспомогательного производства
Смета общезаводских (управленческих) расходов
Смета коммерческих расходов
Смета расчетов с бюджетом
План капитальных вложений
План капитального строительства
План доходов и расходов социальной сферы
План доходов по аренде
Сводная таблица ТПФП